商法会計および証券取引法会計の目的を明示して、その相違を明らかにしたうえで、企業会計審議会の各種の意見書を再検討し、関連する税法の規定を参照し、これからわが国の制度会計と関係すると考えられる国際会計基準を検討し、その相違点を明示。