実体維持会計論の本格的な考察は、１９２０年代のドイツにおける破局的インフレーション期に始まり、以後、その時々の社会・経済的変遷に対応する形で内部改革されながら展開されてきた。それと同時に、ドイツ実体維持会計論あるいは時価主義会計論の研究成果は、諸外国の論者にも直接・間接的に影響を与えている。本書では、ドイツ実体維持会計学説およびその影響について、理論的な解明を行った。