複式簿記の基本構造から、貸借対照表、損益計算書、キャッシュ・フロー計算書まで、企業が作成する財務諸表の基本的な計算構造や生成過程を明快に解明。また深層構造論に基づき、伝統的な観点から主張されてきた様々な勘定学説を批判し、新しい会計観への転換を提唱。